Obligaciones Fiscales al comprar una Propiedad en España

Si usted es dueño de una propiedad o está pensando en comprar una propiedad en España es importante ser consciente de los impuestos y obligaciones legales que ello implica.
A efectos fiscales si se es usted residente o no las implicaciones fiscales pueden variar. El uso que a la propiedad se le de también afecta a las implicaciones fiscales sea un caso de uso para alquiler, venta o como segunda residencia.

Gastos Iniciales

En la compra de un inmueble existen diversos gastos a tener en cuenta:

  • Gastos notariales.
  • Registro de la propiedad.
  • Impuesto sobre incremento de valor de los terrenos y transferencia o timbres fiscales (ITP).

Obligaciones fiscales 

Impuesto de No residentes (IRNR)
  • El IRNR debe ser pagado por todos los no residentes que poseen propiedades en España.
  • Esto también se aplica aunque la propiedad esté alquilada.
  • Este impuesto se calcula utilizando el valor catastral, tal y como esté registrado en el Ayuntamiento local.
  • Los ingresos por el alquiler de su propiedad en España como un no residente deben ser declarados.
  • Los residentes españoles van a pagar sus impuestos sobre los ingresos personales y los ingresos por concepto de alquiler en una escala progresiva.
Impuestos Municipales 
  • Otros impuestos locales son el conocido como IBI (Impuesto de Bienes Inmuebles) y el de tratamiento de residuos urbanos.
  • El importe a pagar se basa el valor catastral de la propiedad y establecido por la oficina del Catastro municipal.
  • El recibo es emitido por el Ayuntamiento local en el que esté situado el bien inmueble y debe ser pagado en el período de tiempo estipulado, de lo contrario puede haber un 20% de recargo.
Impuesto de Ganancias Patrimoniales 
  • Este impuesto se aplica sobre la venta de una propiedad.
  • Como no residente se aplica una retención del % del valor de la venta declarada que será automáticamente retenido por el comprador (o por el abogado que le represente).
  • En fecha posterior el impuesto de ganancias patrimoniales será calculado y si el % retenido es mayor que la suma adeudada la diferencia del importe debe ser reclamada a la Agencia Tributaria.
  • Por el contrario, en el caso de que el % ya abonado sea menor que el impuesto adeudado la diferencia debe ser pagada a la Agencia Tributaria.
Impuesto sobre el patrimonio
  • Se aplica únicamente si el solicitante de los bienes o el valor neto de los bienes, es una cantidad fija o superior a esa cantidad.
Impuesto de Sucesiones
  • Este impuesto es aplicable a residentes y a no residentes en España.
  • Cada Comunidad Autónoma establece sus propias reglas relativas a impuestos sobre la herencia de los no residentes.
  • Es altamente recomendable que el testamento sea elaborado ante Notario. Los no residentes pueden hacer un testamento únicamente por sus activos en España y esto simplifica considerablemente el procedimiento de herencia cuando llegue el momento.


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